Что сравнивать при выборе УСН
Сравнивайте налоговую базу, подтверждаемость расходов и полную стоимость учёта, а не только номинальную ставку. Для селлера важно корректно определить доход через агента, момент признания операций и перечень расходов по действующим правилам.
Расчёт на собственных данных
Постройте годовую модель по месяцам для двух доступных вариантов. Учитывайте сезонность, возвраты, закупки, рекламу, услуги площадок и возможный минимальный налог; спорные статьи проверяйте с бухгалтером по первичным документам.
- Возьмите прогноз дохода и расходов на год.
- Разделите расходы на подтверждаемые и спорные.
- Рассчитайте налог по каждому режиму и региональным условиям.
- Добавьте стоимость учёта и риск неподтверждённых расходов.
- Проверьте выбор до начала нового налогового периода.
Какие документы хранить
Расход учитывается не потому, что он виден в кабинете, а при выполнении требований закона и наличии подтверждения. Храните договоры, отчёты агента, акты, счета, платёжные документы и регистр связи с операциями.
- Отчёты маркетплейса и агентские документы.
- Документы поставщиков и приёмки товара.
- Акты услуг, рекламы и логистики.
- Банковские платежи и возвраты.
- Регистр признания доходов и расходов.
С какой суммы платится налог
Площадка продаёт товар как агент. Поэтому доход продавца — вся сумма, которую заплатил покупатель, а не то, что пришло на расчётный счёт после удержаний. Комиссия, логистика и хранение — ваши расходы.
Где проходит граница выгоды
Порог = 1 − Ставка «доходы» ÷ Ставка «доходы минус расходы»
При базовых ставках 6% и 15%: 1 − 6 ÷ 15 = 60%. Если подтверждённые расходы больше 60% выручки, «доходы минус расходы» обычно дешевле. Регионы могут снижать ставки — подставьте свои.
| Выручка по цене продажи | 1 000 000 ₽ |
| Удержания площадки | 350 000 ₽ |
| Себестоимость проданного | 400 000 ₽ |
| Прочие подтверждённые расходы | 100 000 ₽ |
| Налог «доходы» 6% | 60 000 ₽ |
| База «доходы минус расходы» | 150 000 ₽ |
| Налог 15% с базы | 22 500 ₽ |
Расходы — 85% выручки, поэтому второй объект дешевле на 37 500 ₽ в месяц. Минимальный налог (1% от доходов, 10 000 ₽) здесь не срабатывает.
Что учесть перед сменой объекта
- Объект меняют с начала календарного года — уведомление подают заранее, до 31 декабря.
- На «доходах минус расходы» каждый расход нужно подтвердить документами: закупка, логистика, реклама, отчёты площадки.
- Даже при убытке на этом объекте платится минимальный налог — 1% от доходов.
- Налог — часть юнит-экономики: считайте его в калькуляторе вместе с комиссией и логистикой.
Налог посчитан правильно
0/5Проверь себя
0/31.С какой суммы считают налог на УСН «доходы» при продаже через маркетплейс?
2.Подтверждённые расходы — 70% выручки, ставки базовые 6% и 15%. Какой объект обычно выгоднее?
3.Сколько платится на «доходах минус расходы» при убытке?
Частые вопросы
Доход для УСН равен выплате маркетплейса?
Не обязательно. Площадка действует как посредник, а выплата уже уменьшена на удержания. Порядок признания дохода проверяйте по договору и актуальным правилам.
УСН 15% всегда выгоднее при больших расходах?
Нет. Важны подтверждаемость расходов, региональная ставка, минимальный налог и фактическая рентабельность. Нужна годовая модель.
Какую ставку УСН выбрать селлеру?
Посчитайте долю подтверждённых расходов в выручке. При базовых ставках порог — 60%: выше него «доходы минус расходы» обычно дешевле. Проверьте региональные ставки и окончательное решение принимайте вместе с бухгалтером.
Нужно ли платить НДС на УСН?
С 2025 года упрощенцы с доходом выше порога из Налогового кодекса становятся плательщиками НДС. Порог пересматривается, поэтому актуальную цифру сверяйте на nalog.gov.ru — механику расчёта разбираем в отдельном гайде.