От чего зависит, возникает ли НДС
Обязанность по НДС определяется не площадкой, а вашим налоговым режимом, оборотом и характером товара. Маркетплейс здесь — посредник, а не налоговый агент за вас.
Правила меняются, пороги пересматриваются, и по конкретной ситуации решение принимают с бухгалтером. Ниже — та рамка, которую продавец должен понимать сам, чтобы задать бухгалтеру правильные вопросы.
- Налоговый режим: на общей системе НДС есть, на упрощённой он возникает при превышении установленного законом порога оборота.
- Оборот за период: пороги пересматриваются, поэтому цифру всегда сверяют с действующей редакцией Налогового кодекса, а не с прошлогодней статьёй.
- Импорт: ввозной НДС возникает на таможне независимо от вашего режима.
- Категория товара: по части позиций действуют пониженные ставки.
Чек-лист до первой отгрузки
Пройдите эти пункты до того, как товар поедет на склад. После отгрузки часть решений уже необратима, а ошибка начнёт накапливаться с каждой продажей.
- Зафиксируйте письменно свой налоговый режим и дату, с которой он действует.
- Посчитайте прогноз оборота на 12 месяцев вперёд по плану продаж и сравните с действующим порогом.
- Проверьте, есть ли в ассортименте импортные позиции — по ним ввозной НДС возникает отдельно.
- Уточните ставку по каждой товарной категории, а не по магазину целиком.
- Согласуйте с бухгалтером, от какой суммы считается база: от цены продажи покупателю, а не от суммы, которую площадка перечислила вам после удержаний.
- Заложите налог в юнит-экономику до того, как поставите цену.
Главная ошибка в расчёте базы
Продавец видит в отчёте сумму, которую площадка перечислила на счёт, — уже за вычетом комиссии, логистики и удержаний. И считает налог от неё.
База считается от суммы, которую заплатил покупатель. Комиссия и логистика — это ваши расходы, а не уменьшение выручки. Разница между двумя подходами на обороте в несколько миллионов превращается в существенную недоплату.
| Покупатель заплатил | 2 000 руб. |
| Комиссия и логистика площадки | 560 руб. |
| Пришло на счёт | 1 440 руб. |
| Неверная база | 1 440 руб. — то, что пришло |
| Верная база | 2 000 руб. — то, что заплатил покупатель |
На каждой продаже разница в базе — 560 руб. На тысяче продаж это 560 000 руб. недоучтённой базы.
Что делать, если расхождение уже накопилось
Обнаружить ошибку в базе через полгода работы неприятно, но это лучший сценарий из возможных: сумма ещё поддаётся исправлению, и инициатива на вашей стороне.
Порядок действий тут важнее скорости. Самостоятельные правки задним числом без согласования с бухгалтером чаще усугубляют ситуацию, чем исправляют.
- Соберите отчёты о реализации за весь период, где считали от суммы поступления.
- Посчитайте разницу между верной и применённой базой по каждому месяцу отдельно.
- Вынесите расчёт бухгалтеру письменно, с приложением выгрузок.
- Исправления и уточнённую отчётность готовьте только по его инструкции.
- Зафиксируйте в учётной политике, от какой суммы считается база, чтобы ошибка не повторилась.
Готовность по НДС
0/6Мини-спринт: сверить базу по последнему месяцу
Полчаса в отчётах — и вы либо подтвердите, что считаете верно, либо найдёте расхождение до того, как его найдёт проверка.
Проверь себя
0/31.От какой суммы считается база по продаже на маркетплейсе?
2.Возникает ли ввозной НДС при импорте товара на упрощённом режиме?
3.Когда правильнее всего закладывать налог в расчёт?
Частые вопросы
Удерживает ли маркетплейс налог за продавца?
Площадка удерживает свою комиссию и расходы на услуги, но не платит ваш налог за вас. Обязанность и расчёт остаются на продавце. Конкретный порядок уточняйте у бухгалтера и в действующей редакции Налогового кодекса.
Что будет, если порог превышен в середине года?
Обязанность возникает с момента превышения, а не со следующего года. Именно поэтому прогноз оборота считают заранее: переход застаёт врасплох тех, кто смотрит на факт, а не на план.
Нужно ли пересматривать цены при переходе на другой режим?
Да. Налог входит в экономику товара, и его изменение сдвигает нижнюю границу ценового коридора. Пересчитайте юнит-экономику по всем SKU до того, как режим начнёт действовать.