Что обязательно при работе на УСН с маркетплейсом
Часть правил не зависит от того, какую конкретную ставку вы выбрали, и обязательна для любого продавца на упрощёнке, торгующего через площадку.
Эти пункты стоит закрыть до старта продаж, а не выяснять постфактум по итогам квартала.
- Учёт полной суммы, которую заплатил покупатель, а не только той, что пришла на счёт после удержаний площадки.
- Контроль оборота нарастающим итогом относительно порога для применяемого объекта налогообложения.
- Хранение отчётов о реализации от площадки как первичных документов по каждой продаже.
- Своевременная подача декларации и уплата авансовых платежей по установленным срокам.
Что решается по ситуации, а не единым правилом
Часть решений зависит от объекта налогообложения, вида товара и того, работаете вы как ИП или как юрлицо. Единого ответа для всех продавцов здесь нет.
- Объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» - выбор влияет на то, можно ли учесть комиссию и логистику как расход.
- Необходимость восстановления НДС при импорте товара - зависит от того, ввозите ли вы товар из-за рубежа.
- Совмещение УСН с патентом по отдельным видам деятельности - возможно не для всех товарных групп.
- Порядок учёта возвратов от покупателей - разный в зависимости от того, как площадка оформляет корректировку в отчёте.
Порядок проверки перед стартом сезона или новой категории
Прежде чем расширять ассортимент или выходить в новую категорию, стоит пройти проверку заново - условия могли измениться с прошлого раза.
- Сверьте текущий порог оборота для вашего объекта налогообложения с действующей редакцией Налогового кодекса.
- Посчитайте прогноз оборота на год вперёд с учётом новой категории или сезонного роста продаж.
- Проверьте, есть ли среди новых товаров позиции, требующие обязательной маркировки или сертификации.
- Уточните у бухгалтера, меняется ли состав учитываемых расходов при выходе в новую категорию.
- Зафиксируйте результат проверки письменно с датой - к нему можно будет вернуться при следующей ревизии.
Где смотреть актуальные нормы, а не устаревшие цифры
Пороги, ставки и условия применения упрощёнки меняются, и статья в интернете двухлетней давности может уже не соответствовать действующим правилам.
Рабочая привычка - сверять любую цифру с первоисточником перед тем, как закладывать её в расчёт цены или отчётность.
Как площадка влияет на учёт, даже не будучи налоговым агентом
Ozon и Wildberries не платят налог за продавца, но формируют документы, без которых правильный учёт на УСН невозможен - в первую очередь отчёты о реализации.
Продавцу стоит выгружать эти отчёты регулярно и сверять итоговую сумму с тем, что попадает в базу налога, а не полагаться на память или сумму поступления на счёт.
| Сумма продаж покупателям | основа для базы налога на доходы |
| Комиссия площадки | учитывается как расход при объекте «доходы минус расходы» |
| Логистика и хранение | учитывается как расход при том же объекте |
| Возвраты товара | уменьшают итоговую сумму реализации за период |
| Дата поступления отчёта | определяет, к какому периоду относится операция |
Без регулярной выгрузки отчёта хотя бы одна из этих строк обычно теряется, и итоговая база расходится с реальными продажами.
Учёт на УСН настроен корректно, если
0/5Проверь себя
0/31.От какой суммы считается доход продавца на УСН при продаже через маркетплейс?
2.Может ли продавец учесть комиссию площадки как расход на УСН?
3.Почему нельзя ориентироваться на прошлогоднюю статью при проверке порога УСН?
Мини-спринт: сверить свой оборот с порогом УСН
Сорок минут с отчётами площадки - и вы либо подтвердите, что укладываетесь в порог, либо увидите риск заранее, а не по итогам года.
Частые вопросы
Нужно ли отдельно учитывать продажи на разных площадках или можно суммарно?
Для контроля порога оборот считается суммарно по всем каналам продаж, включая офлайн, если он есть. Раздельный учёт по площадкам полезен для управленческой аналитики, но для проверки порога значение имеет общая сумма.
Что делать, если отчёт площадки не совпадает с тем, что вы посчитали сами?
Сверьте расхождение по конкретным заказам: чаще всего причина в возвратах или в периоде, к которому отнесена операция. Разберитесь до подачи отчётности, а не после - исправлять поданную декларацию сложнее, чем свериться заранее.
Меняются ли правила, если товар подлежит обязательной маркировке?
Сам расчёт налога на УСН правила маркировки напрямую не меняют, но добавляют отдельный слой обязательных требований и расходов, которые нужно учитывать в юнит-экономике. Актуальный порядок маркировки уточняйте в справочном центре «Честного знака».